Prélèvement à la source et nounou : ce qui change en 2020

Dès le 1er janvier 2020, le prélèvement à la source s'appliquera aux parents qui emploient une nounou ou une assistante maternelle. Ce qu'il faut savoir si vous avez recours à un mode de garde à domicile.

Prélèvement à la source et nounou : ce qui change en 2020
© Dmytro Zinkevych-123rf

Prélèvement à la source et nounou

Au 1er janvier 2020, le prélèvement à la source concernera tous les emplois à domicile. Par conséquent, si vous employez une nounou, une assistante maternelle, une baby-sitter ou encore une femme de ménage... Quelques changements sont à prévoir. 

Prélèvement à la source : ce qui change en 2020 pour les familles

Concrètement, les parents qui emploient une nounou à domicile devront désormais anticiper leur déclaration d'impôts auprès du Cesu et de Pajemploi, puisqu'une retenue sur le salaire sera effectuée. Ainsi, si les parents employeurs continuent de payer et de déclarer leur nounou sur le Cesu ou Pajemploi, ils devront connaître le montant d'impôt à retenir sur le salaire. Le nombre d'heures effectuées et le salaire net de l'employé devra être précisé et les sites calculeront alors le montant des cotisations sociales dues, auquel s'ajoutera dorénavant le montant de l'impôt à retenir à la source. L'employeur devra alors verser un salaire "super net", c'est-à-dire amputé de l'impôt à la source. Dernière étape, Cesu ou Pajemploi prélèvera directement sur le compte bancaire de l'employeur le montant des cotisations (comme c'est le cas aujourd'hui) et l'impôt dû par le salarié pour les reverser aux services concernés, à savoir l'Urssaf et les Finances publiques. Attention : il vous faudra obligatoirement effectuer votre déclaration avant le versement du salaire afin de connaître le montant de l'impôt à déduire, car l'impôt de votre nounou ou assistante maternelle sera directement prélevé sur votre compte.

Si ces démarches vous paraissent compliquées, sachez que les parents ont une autre alternative : celle d'utiliser les plateformes de service à domicile. En effet, pour simplifier les démarches, l'Urssaf lance une collaboration inédite avec ces plateformes de garde d'enfants comme Yoopies, Wecasa, Youpijob... Dès le 1er janvier 2020, elles auront accès au montant d'imposition des intervenants. Il suffit alors au parent d'ajuster chaque mois les heures effectuées, les plateformes se chargent de récupérer le montant d'impôt et de prélever les parents du montant déjà déduit de l'impôt !

L'impôt à la source, pour mieux s'adapter aux salariés

Rappelons enfin que l'impôt prélevé directement sur le salaire des employés vise à supprimer le décalage d'un an entre la perception des revenus et leur imposition. Pour les contribuables qui connaissent des changements de situation financière et familiale, l'impôt s'adaptera donc plus rapidement. Ainsi, en cas de mariage, de divorce, de naissance, d'augmentation de salaire ou de chômage... les changements de situation seront immédiatement pris en compte. Néanmoins, le taux du prélèvement à la source ne prend pas en compte les crédits d'impôts (garde d'enfants, dons aux associations, ou service à domicile). Pour éviter aux familles d'être impactées par ce nouveau fonctionnement, un acompte de 60% avait été versé le 15 janvier 2019, et un second en septembre, date à laquelle le taux a été actualisé pour tenir compte des changements éventuels.

Crédit d'impôt pour les frais de garde

 Si vous faites garder votre enfant à la maison ou chez une assistante maternelle agréée, dans une crèche, une halte-garderie ou un centre de loisirs... un crédit d'impôt peut vous être octroyé, sous certaines conditions. Au 1er janvier 2020, votre enfant doit être âgé de moins de six ans et pour l'imposition des revenus de 2019 déclarés en 2018, il doit être né en 2012 ou après. Le crédit d'impôt s'élève à 50% des dépenses consacrées à la garde (hors frais de nourriture et après déduction des aides familiales). Ainsi, les dépenses prises en compte comprennent les salaires et cotisations sociales versés à l'assistante maternelle. Elles sont limitées à 2 300 euros par enfant gardé (1 150 euros en cas de garde alternée). Par conséquent, le montant du crédit d'impôt ne peut excéder 1 150 euros par enfant, et 575 euros en cas de résidence alternée. Pensez par ailleurs à déduire les aides perçues par la Caf, notamment pour le complément de libre choix du mode de garde. A savoir également : les frais liés aux centres de loisirs donnent droit au même crédit d'impôt.

Par exemple : si votre assistante maternelle coûte 6 000 euros par an, que vous percevez 4 000 euros de la Caf à l'année, vos dépenses à déclarer sont donc de 2 000 euros, soit une somme inférieure au plafond de 2 300 euros. Le crédit d'impôt étant divisé par deux, cela vous revient finalement à 1 000 euros. 

Une mensualisation du crédit d'impôt 2020 ?

Des changements en perspective : une expérimentation annoncée par Gérald Darmanin en septembre dernier qui consiste à ne plus verser le crédit d'impôt en deux temps au cours de l'année, mais de le calculer tous les mois. L'expérimentation débutera en juillet 2020 pour les parents bénéficiaires de l'aide personnalisée à l'autonomie (APA) et de la Prestation de compensation du handicap (PCH) situés dans le Nord et à Paris, dans le but d'être ensuite étendue à l'ensemble des particuliers-employeurs français. Une mesure essentielle pour limiter encore les avances de trésorerie et ainsi rendre les services à domicile accessibles au plus grand nombre.

Déduction des frais de scolarité

Pour les plus grands, une réduction d'impôt est prévue pour couvrir les frais de scolarité des enfants, s'ils poursuivent leurs études secondaires ou supérieures dans un établissement public ou privé, au 31 décembre 2019 (pour l'imposition des revenus 2019). Ainsi, la réduction d'impôt sur le revenu s'élève à : 

  • 61 euros par enfant poursuivant ses études au collège
  • 153 euros par enfant poursuivant ses études au lycée,
  • 183 euros par enfant suivant une formation d'enseignement supérieur.

Pour bénéficier de cette aide, les étudiants ne doivent pas avoir de contrat de travail en parallèle, ni être rémunérés. Ils doivent être libres de tout engagement au cours et à la fin de leurs études.

Déduction d'une pension alimentaire 

Si vous avez choisi de ne pas rattacher votre enfant, vous pouvez lui verser une pension alimentaire sans pour autant l'héberger. En effet, si ses revenus sont insuffisants et même s'il a plus de 25 ans ou qu'il ne poursuit pas ses études, vous pouvez opter pour cette solution. Vous devrez simplement fournir la preuve du versement de la pension alimentaire et de l'absence de revenus suffisants de votre enfant. Dans tous les cas, une simulation de revenus est possible pour savoir s'il est préférable de rattacher votre enfant ou, s'il est majeur, de lui verser une pension afin qu'il fasse sa propre déclaration de revenus. Par ailleurs, les sommes sont déductibles de vos revenus et limitées à 5 795 euros par enfant. À la différence du rattachement, cette déduction est possible, même si votre enfant est âgé de plus de 25 ans et qu'il n'est plus étudiant. La pension alimentaire déduite est alors imposable au nom du bénéficiaire. Attention, il vous faudra néanmoins choisir entre la déduction de la pension alimentaire ou le rattachement, car il n'est pas possible de bénéficier des deux à la fois.

Le quotient familial

Il correspond au nombre de parts dont vous pouvez bénéficier en fonction de votre situation (marié, pacsé, seul ou en concubinage) et des enfants que vous avez à charge. Ainsi, certains cas donnent droit à des parts supplémentaires qui réduiront vos impôts. Par exemple, si vous vivez seul ou en concubinage ou que vous avez divorcé en 2019, vous avez droit à une part de quotient familial. Une majoration de parts vous est alors octroyée si vous avez des enfants à charge : 

  • 2 parts à partir d'un enfant pour les personnes vivant seules, contre 1,5 part pour  les personnes vivant en concubinage. Et pour chaque autre enfant, vous avez droit à une demi-part supplémentaire. 
  • Pour les couples mariés ou pacsés, soumis à une imposition commune, deux parts de quotient familial leur sont attribuées, puis une demi-part par nombre d'enfant à charge supplémentaire. Néanmoins, la réduction d'impôt liée au quotient familial est limitée à 1 512 euros pour chaque demi-part supplémentaire et à 756 euros pour chaque quart de part supplémentaire.

Votre bébé est né en 2019 ? 

Pensez à bien noter l'état civil de votre enfant dans votre déclaration puisque toute naissance au cours de l'année 2019 vous donne droit à une demi-part ou une part supplémentaire selon votre situation familiale, quelle que ce soit sa date de naissance (même au 31 décembre 2019).

Comment faire en cas de séparation ou de divorce ? 

Dans ce cas, l'enfant reste à la charge du parent chez lequel il réside habituellement et qui en assure la charge au quotidien. En cas de résidence alternée en revanche, chacun des deux parents peut bénéficier d'une majoration de parts, égale à la moitié de celle qui est attribuée en cas de résidence exclusive. Ainsi, si l'enfant ouvre droit à une part, les parents bénéficieront d'une demi-part chacun.

Rattachement fiscal : jusqu'à quel âge ?

Vous pouvez demander le rattachement de votre enfant s'il est âgé de moins de 21 ans au 1er janvier 2019. Pour les moins de 25 ans, il peuvent aussi être rattachés à leurs parents à condition de poursuivre leurs études à cette même date. Attention : vous devrez tout de même ajouter à vos revenus ceux perçus par votre enfant. Cette solution n'ajoute pas de part de quotient familial, mais elle permet d'exonérer votre enfant d'impôts. En revanche, si votre enfant est majeur et célibataire, donc sans charge de famille, vous pouvez demander un rattachement qui vous permettra de bénéficier d'une augmentation du nombre de parts pour le calcul du quotient familial. Dans le cas où il serait marié, pacsé ou avec des enfants, vous pouvez alors bénéficier d'un abattement de 5 795 euros par personne rattachée (votre enfant, son conjoint et leurs enfants) sur votre revenu. 

Un simulateur de pouvoir d'achat. Le gouvernement propose un outil permettant aux contribuables d'évaluer leur pouvoir d'achat. En fonction de votre dernier revenu fiscal de référence, du nombre de part(s) de votre foyer et de votre situation professionnelle, calculez votre estimation.

Guide allocations et droits